Комментарии к документам для бухгалтера

Внесены изменения в Налоговый кодекс о льготах по  НДС для производителей беспилотников. Согласно принятым изменениям, ввоз двигателей, запчастей и комплектующих для строительства, ремонта или модернизации гражданских БПЛА (весом от 0,15 кг до 30 кг) НДС не облагается.

Производители обязаны вести раздельный учет спирта, используемого в облагаемых и необлагаемых препаратах.  Организации, которые перепродают подакцизные лекарства (приобретенные у производителей со свидетельством), не платят акциз – обязанность возникает только у изготовителей.

Согласно ст. 63 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, испытывающие финансовые трудности, вправе обратиться за отсрочкой или рассрочкой по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов.  Для этого необходимо наличие оснований (например, угроза банкротства, стихийное бедствие), а также возможность погашения долга в течение нового срока.

Согласно подп. 20 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ от налога на добавленную стоимость освобождается реализация входных билетов и абонементов на культурные мероприятия (театральные, концертные, кинопоказы, цирковые представления и др.);  услуги зоопарков, океанариумов, парков культуры и отдыха;  продажа экскурсионных билетов и путевок (кроме туристических бюро)

Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, предоставляется с учетом особенностей определения срока нахождения в собственности налогоплательщика замещающих облигаций российских организаций, установленных абзацем шестым подпункта 3 пункта 2 статьи 219.1 НК РФ, при реализации (погашении) указанных ценных бумаг начиная с 01.01.2023.

В целях определения вышеупомянутой разницы плательщик страховых взносов, получивший статус участника СЭЗ начиная с 1 января 2018 г., для применения пониженных тарифов страховых взносов в размере 7,6% вправе учитывать капитальные вложения, фактически осуществленные с момента начала применения пониженных тарифов страховых взносов, а не плановые данные, предусмотренные инвестиционной декларацией и договором об условиях деятельности в СЭЗ.

Перевозки по нерегулируемым тарифам облагаются НДС. Минфин отклонил предложение освободить от налога коммерческие перевозки, где цены формируются рыночно. В ведомстве пояснили, что такая мера приведет к потерям бюджета на фоне роста расходов, а также  создаст прецедент для требований льгот от других отраслей.

При определении дохода от предпринимательской деятельности для целей уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за расчетный период, индивидуальному предпринимателю - работодателю, являющемуся плательщиком НДФЛ, следует указанный доход уменьшить на профессиональные налоговые вычеты, исключив из них только суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых за себя в соответствии с пунктами 1.2 - 1.4 статьи 430 НК РФ.

Суды установили, что Соцфонд рассмотрел материалы без надлежащего извещения компании, лишив её возможности представить доказательства и пояснения. В связи с этим, Фонду отказано во взыскании штрафа.

Минфин России в письме от 27.05.2025 г. № 03-05-04-06/51625 отмечает, чтобы правильно посчитать 30-дневный срок для уведомления нужно применять правила статьи 6.1 Налогового кодекса. Значит, срок для подачи уведомления нужно исчислять в рабочих днях.

Компаниям необходимо проверять, чтобы реклама размещалась только на легальных площадках, своевременно передавать сведения о рекламе в Роскомнадзор, исключать из налоговых расходов затраты на призы и запрещенные платформы.

Российские компании, получающие роялти из Казахстана, должны проверить статус резидентства и соответствие условиям Конвенции, а также убедиться, что казахстанский контрагент удерживает налог не более 10%.  Кроме того, необходимо учитывать нормы международных соглашений при налоговом планировании.

Налоговая служба направила своим территориальным органам обзор судебных решений по налоговым спорам Конституционного и Верховного судов за I квартал 2025 года.  Подразделения ФНС обязаны руководствоваться позициями, приведенными в этом обзоре, при вынесении решений.

Компании, совмещающие статус резидента ТОР и IT-аккредитацию, должны тщательно оценить критерии применения льгот. Минфин подчеркивает, что выбор основания для сниженных ставок должен быть осознанным и неизменным в течение всего периода действия преференций.

С 1 сентября 2025 года начнет действовать Приказ Минтруда России от 16.04.2025 № 251н, который утверждает новые перечни должностей и работ, с которыми можно заключать договоры о полной материальной ответственности, а также обновленные типовые формы таких договоров. При этом Постановление Минтруда от 31.12.2002 № 85 утратит силу.  Действующие договоры остаются в силе. При необходимости их можно скорректировать, но только по согласованию с работником.  Новые договоры с 1 сентября должны заключаться по формам, утвержденным Приказом № 251н.

Компания-владелец здания оспорила акт, в котором инспекция указала, что большая часть площади этого здания используется под офисы, торговлю и общепит. Если бы этот акт остался в силе, компания была бы обязана платить налог на имущество по кадастровой стоимости, что значительно дороже.

В случае если стоимость имущества, передаваемого участнику при ликвидации хозяйственного общества, превышает первоначальный взнос участника, сумма указанного превышения подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.

Компенсации за вредные условия должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально. Если выплаты не связаны с конкретными расходами работников, они могут быть признаны частью зарплаты и обложены НДФЛ.

Работодатель не представил доказательств, свидетельствующих о том, что при увольнении учитывались тяжесть вменяемого ему в вину дисциплинарного проступка, обстоятельства, при которых он был совершен, предшествующее поведение работника и его отношение к труду. Наложение на работника нескольких дисциплинарных взысканий в течение двух месяцев неправомерно лишает работника права на исправление с целью последующего недопущения нарушения трудовой дисциплины. Это свидетельствует о намеренных действиях работодателя, направленных на увольнение конкретного работника.

После прекращения предпринимательской деятельности и снятия с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, для направления налоговой отчетности за период, в котором физическим лицом осуществлялась деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, в налоговый орган по месту учета в качестве физического лица в электронной форме по ТКС, необходимо использовать квалифицированную электронную подпись физического лица, квалифицированный сертификат которой создается и выдается удостоверяющим центром, получившим аккредитацию.